2024年注册税务师真题及答案：11月2日上午场+下午场全

2024年注册税务师第一天考试已顺利结束，为方便大家考后对答案、估分，本站编辑特整理了11月2日上午场+下午场真题及答案，供大家参考！

税务师《涉税服务相关法律》部分真题答案

多项选择题

1.下列格式条款中，当然无效的有( )。

A.提供格式条款一方排除对方主要权利的条款

B.提供格式条款一方不合理地减轻自己责任的条款

C.提供格式条款一方免除自己责任的条款

D.提供格式条款一方加重对方责任的条款

E.提供格式条款一方限制对方主要权利的条款

【答案】AB

【解析】提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利的条款无效。提供格式条款一方排除对方主要权利的条款无效。选项 CDE 需要以“不合理”为前提，才无效。

2.上市公司董事甲与该公司董事会会议决议事项所涉及的乙企业存在关联。对此下列表述正确的有( )。

A.甲可以出席与关联事项有关的董事会会议，但不得参与表决

B.甲无权出席与关联事项有关的董事会会议

C.甲应当及时向董事会书面报告

D.董事会决议的相关决议应由无关联关系董事过半数表决通过

E.甲可以出席与关联事项有关的董事会决议，并可以代其他董事行使表决权

【答案】ACD

【解析】本题考查上市公司关联董事表决权排除。上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业或者个人有关联关系的，该董事应当及时向董事会书面报告。有关联关系的董事不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。

《税法一》部分真题答案

1.下列税收措施中，属于税收优惠形式的有()。

A.起征点

B.即征即退

C.免征额

D.税收附加

E.税收加成

【答案】ABC

【解析】选项 DE，税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施。

2.2024 年 1～3 月，某企业(小规模纳税人)各月取得不含税销售收入依次为 7 万元、9 万元和 24 万元(含当月销售不动产取得销售收入 15 万元)，上述业务的增值税处理方法中，正确的有( )。

A.纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更

B.如果放弃免税，可以就放弃免税的该笔销售收入开具增值税专用发票

C.如果按月纳税，销售不动产应在不动产所在地预缴税款

D.如果按月纳税，1～3 月全部销售额均可享受免税政策

E.如果按季纳税，第一季度全部销售额不享受免税政策

【答案】ABCD

【解析】选项 E，该纳税人选择按季纳税，第一季度销售额合计 40 万元，超过季度销售额 30 万元的免税标准，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 30 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

《税法二》部分真题答案

多项选择题

1.依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联交易，应当准备本地文档的有()。

A.有形资产所有权转让金额超过 2 亿元

B.金融资产转让金额超过 1 亿元

C.股权转让交易金额不超过 3000 万元

D.劳务交易金额超过 4000 万元E.无形资产所有权转让金额超过 1 亿元

【答案】ABDE

【解析】年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过 2 亿元。(2)金融资产转让金额超过 1 亿元。(3)无形资产所有权转让金额超过 1 亿元。(4)其他关联交易金额合计超过 4000 万元。

2.民航机场下列用地，免征城镇土地使用税的有( )。

A.停机坪用地

B.滑行道用地

C.通信导航设施用地

D.场外道路用地E.候机楼用地

【答案】ABCD

【解析】选项 A、B、C，机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地，场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税;选项 D，机场场外道路用地免征城镇土地使用税;选项 E，机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。

以上展示部分真题答案，更多2024年注册税务师真题答案：11月2日上午场+下午场，大家可以在文章底部，真题下载模块点击“立即下载”，免费获取！

2024年税务师考试成绩认定及合格标准

1.根据人力资源社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分(140分)的60%(84分)。

2.中国注册税务师协会发布考试成绩查询公告后，应试人员可登录报名系统查询考试成绩，打印成绩单。

成绩查询时间预计2024年12月下旬，考生可参考2023年查分时间为12月28日10:00起查询。应试人员可在中国注册税务师协会官网(www.cctaa.cn)点击“全国税务师职业资格考试报名系统”或直接输入网址(https://ksbm.ecctaa.cn/)登录报名系统后查询本人成绩。

2024年税务师考试成绩有效期

考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。

2024年税务师证书申领

1.中国注册税务师协会发布资格证书申领公告后，已全科考试成绩合格(含免试)的人员应当在规定时间内登录报名系统，按要求完成证书申领程序。

2.为保障军队院校或2001年(含)前取得本公告第一条相关学历的全科合格人员能顺利申领证书，请上述有关人员登录学信网或到高等教育学历认证受理机构申请《中国高等教育学历认证报告》，并妥善留存。(注：因认证报告申请周期较长，请务必提前办理)

3.经审核，符合领证要求的全科合格人员可取得由人力资源社会保障部、国家税务总局监制，中国注册税务师协会用印的《中华人民共和国专业技术人员职业资格证书》。

4.根据《人力资源社会保障部办公厅关于推行专业技术人员职业资格电子证书的通知》(人社厅发〔2021〕97号)，电子证书与纸质证书具有同等的效力。

持证人员可登录中国人事考试网(http://www.cpta.com.cn/)点击“证书查验”查询并下载本人电子证书。

报名条件与免试条件中所涉工作年限和取得毕业证书时限的默认时间为2024年12月31日。