2024年注册会计师税法真题及答案第二场抢先发布！

2024年第二场注册会计师税法考试已结束，本文根据考生回忆整理了本场考试真题及答案解析，供考生参考宁核对答案。

2024年第二场注册会计师税法真题及答案

一、单项选择题

1.纳税人发生的下列应税行为中，按“现代服务”征收增值税的是( )。

A.邮政公司提供包裹寄递服务

B.运输公司提供水路运输期租服务

C.影视公司提供影视节目制作服务

D.金融机构提供票据贴现服务

【答案】C

【解析】选项 A，按“邮政服务”征收增值税;选项 B，按“交通运输服务”征收增值税;选项 D，按“金融服务”征收增值税。

【出题角度】增值税征税范围

【难易度】中

2.下列矿产中，适用固定税率征收资源税的是( )。

A.铜原矿

B.钨选矿

C.金选矿

D.铁原矿

【答案】B

【解析】资源税适用固定税率的有：原油、天然气、天然气水合物、页岩气、铀、钍、钨、钼和中重稀土等。

【出题角度】资源税税率

【难易度】中

3.下列税种中，适用幅度比例税率计征税款的是( )。

A.车船税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

【答案】C

【解析】选项 A，车船税适用定额税率;选项 B，城镇土地使用税适用幅度定额税率;选项 D，土地增值税适用四级超率累进税率。

【出题角度】小税种税率

【难易度】易

4.取得综合所得的居民个人，其发生符合的下列支出中，只能在个人所得税汇算清缴时办理扣除的是( )。

A.继续教育支出

B.个人养老金支出

C.子女教育支出

D.大病医疗支出

【答案】D

【解析】选项 ABC，可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除。

【出题角度】个人所得税专项附加扣除

【难易度】易5.纳税人销售的下列货物中，免征增值税的是( )。

A.肥料厂生产销售的无机肥

B.饲料厂生产销售的花生粕饲料

C.软件公司销售进口的软件产品

D.食品店销售外购的熟食制品

【答案】B

【解析】除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征增值税。

【出题角度】本题考查增值税税收优惠。

【难易度】难

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本文分享的真题为考生回忆，仅供参考。

2024注会《税法》评分标准

单顶选择题：每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

多项选择题：每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。

计算问答题：其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分，涉及计算的，要求列出计算步骤。

综合题：涉及计算的，要求列出计算步骤。

2024年注册会计师成绩有效期

专业阶段考试的单科考试合格成绩5年内有效。对在连续5个年度考试中取得专业阶段考试全部科目合格成绩的考生，颁发注册会计师全国统一考试专业阶段考试合格证电子证书，并由考生自行登录网报系统下载打印。

对取得综合阶段考试科目合格成绩的考生，颁发注册会计师全国统一考试全科合格证书。全科合格证书由考生在成绩发布之日起45个工作日后到综合阶段考试报考所在地方考办申领，具体领证事宜请以各省级考办通知为准。