2024年税务师税法一考试大纲变动较大

2024年税务师税法一考试大纲已经发布，对比2023年考试大纲，2024年税务师《税法(一)》整体变动较大。主要集中在增值税、城市维护建设税和非税收入。

2024年税务师税法一大纲变化解析

第一章 税法基本原理

1.第二节税收法律关系的“税收法律关系的特点”，掌握程度由“掌握”调整为“熟悉”

第二章 增值税

1.第三节征税范围的“增值税征税范围的规定”，掌握程度由“熟悉”调整为“掌握”

2.第三节征税范围的“混合销售和兼营行为的征税规定”，掌握程度由“熟悉”调整为“掌握”

3.第八节简易计税方法应纳税额计算的“小规模纳税人简易计税方法”，掌握程度由“掌握”调整为“熟悉”

4.第十一节特定企业(或交易行为)的增值税里新增“加油站增值税的税收政策”，掌握程度为“熟悉”

5.第十二节征收管理的“纳税义务发生时间”，掌握程度由“掌握”调整为“熟悉”

6.第十二节征收管理的“纳税地点”，掌握程度由“熟悉”调整为“掌握”

7.删除第十三节增值税发票的使用和管理

第三章 消费税

1.第一节消费税概述的“消费税征税范围确定原则”调整为“消费税的征税原则”

2.第四节计税依据的“从量定额计征的计税依据”，掌握程度由“了解”调整为“掌握”

3.第六节委托加工应税消费品应纳税额的计算里删除“委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算”、“委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除”

4.第六节委托加工应税消费品应纳税额的计算里新增“组成计税价格及应纳税额的计算”，掌握程度为“掌握”

5.第七节进口应税消费品应纳消费税的计算里新增“部分成品油进口环节消费税政策”，掌握程度为“了解”

6.第八节批发、零售环节应纳消费税的计算里删除“其他视同销售应税消费品行为的规定”

7.第九节出口应税消费品的税收政策里的“出口免税并退税”，掌握程度由“掌握”调整为“熟悉”

8.第九节出口应税消费品的税收政策里的“出口免税但不退税”，掌握程度由“了解”调整为“熟悉”

9.第十节征收管理里的“纳税期限”、“纳税地点”，掌握程度由“了解”调整为“熟悉”

第四章 城市维护建设税

1.将“教育附加和地方教育附加”调整到第十一章非税收入

2.“应纳税额的计算”，掌握程度由“熟悉”调整为“掌握”

第五章 土地增值税

1.第五节税收优惠的“其他税收优惠”，掌握程度由“了解”调整为“熟悉”

2.第七节房地产开发企业土地增值税清算的“土地增值税清算的定义”，掌握程度由“了解”调整为“熟悉”

3.第七节房地产开发企业土地增值税清算的“土地增值税清算应报送的资料”，掌握程度由“了解”调整为“熟悉”

4.第七节房地产开发企业土地增值税清算的“土地增值税清算项目的审核鉴证”，掌握程度由“了解”调整为“熟悉”

5.第八节征收管理的“预征土地增值税”，掌握程度由“了解”调整为“熟悉”

第六章 资源税

1.第四节税收优惠里删除“增值税小规模纳税人资源税优惠”

2.第四节税收优惠里新增“其他减免税规定”，掌握程度为“掌握”

3.第五节计税依据和应纳税额的计算里新增“开采或生产应税产品自用应纳资源税的规定”，掌握程度为“掌握”

4.第六节征收管理里的“纳税地点”，掌握程度由“了解”调整为“熟悉”

5.第七节水资源税里的“纳税义务人”、“税率”、“征收管理”，掌握程度由“了解”调整为“熟悉”

第七章 车辆购置税

1.第六节应纳额的计算里的“进口自用应税车辆应纳税额的计算”、“其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算”、“减免税条件消失车辆应纳税额的计算”，掌握程度由“熟悉”调整为“掌握”

第八章 环境保护税

1.第五节计税依据和应纳税额里的“应税污染物排放量的计算”，掌握程度由“了解”调整为“熟悉”

2.第五节计税依据和应纳税额里的“环境保护税应纳税额计算”，掌握程度由“熟悉”调整为“掌握”

3.第六节征收管理的“纳税地点”，掌握程度由“掌握”调整为“熟悉”

第十章 关税

1.第四节减免税及管理里新增“暂时免税”，掌握程度为“熟悉”

2.第六节应纳税额的计算里的“复合税应纳税额的计算”，掌握程度由“了解”调整为“熟悉”

3.第七节征收管理的“关税滞纳金、保全及强制措施”、“关税退还”、“关税纳税争议”，掌握程度由“了解”调整为“熟悉”

第十一章 非税收入(新增)

一、非税收入概述

(一)熟悉非税收入的概念和特点

(二)掌握非税收入的分类

(三)了解非税收入征管职责划转改革

二、非税收入的内容

(一)掌握教育费附加和地方教育附加

(二)熟悉文化事业建设费

(三)掌握残疾人就业保障金

(四)掌握可再生能源发展基金

(五)熟悉大中型水库移民后期扶持基金

(六)掌握油价调控风险准备金

(七)熟悉石油特别收益金

(八)熟悉免税商品特许经营费

(九)熟悉国家留成油收入

(十)掌握国有土地使用权出让收入

(十一)掌握矿产资源专项收入

(十二)了解海域和无居民海岛使用金

(十三)熟悉水土保持补偿费

(十四)熟悉防空地下室易地建设费

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