2024年税务师税法一+税法二真题及答案已公布

本文整理了2024年税务师考试11月2日的税法一和税法二两个科目的真题及答案，供考生参考。

2024年税务师税法一真题及答案

、单项选择题

1.关于准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额，下列说法正确的是()。

A.纳税人自办理税务登记至登记为一般纳税人期间取得的增值税扣税凭证，一律不得在登记为一般纳税人后抵进项税额

B.纳税人自境外单位购进服务，从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税准予抵扣

c.纳税人租入固定资产，既用于简易计税方法项目又用于集体福利的，准予全额抵扣

D.纳税人取得不动产的进项税额可以按折旧年限分期抵扣

【答案】B

【解析】选项 A，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额;选项c，纳税人租入固定资产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额;选项D，纳税人可在购进不动产的进项税额当期一次性扣，不用分期抵扣。

2.下列商品中属于消费税应税消费品的是()

A.护发品

B.调味料酒

C.玉石坯

D.变压器油

【答案】C

【解析】选项 AB:均不属于应税消费品。选项D:变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。

二、多项选择题

2、下列商品中，属于消费税征税范围的有()

A、变压器油

B、轻油

C、石油醚

D、混合芳烃

E、导热油区

【答案】BCD

【解析】选项A、E，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税选项B、D，自2023年6月30日起，对混合芳烃、重芳烃、混合碳八、稳定轻烃、轻油、轻质煤焦油按照石脑油征收消费税。选项C，自2023年6月30日起，对石油醚、粗白油、轻质白油、部分工业白油(5号、7号、10号、15号、22号:32号、46号)按照溶剂油征收消费税。

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2024年税务师税法二真题及答案

一、单项选择题

1、某公司2023年应纳税所得额400万元，当年购置并实际投入使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票上注明的金额100万元，税额13万元。另外支付设备运输费用7万元(含税)，取得增值税普通发票。该公司2023年度应缴纳企业所得税是()万元。

A.88

B.88.7

C.86.7

D. 90

【正确答案】D

【答案解析】该公司2023年度应缴纳企业所得税=400x25%-100x10%=90(万元)

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2024年税务师考试成绩查询

成绩查询时间预计2024年12月下旬，考生可参考2023年查分时间为12月28日10:00起查询。应试人员可在中国注册税务师协会官网(www.cctaa.cn)点击“全国税务师职业资格考试报名系统”或直接输入网址(https://ksbm.ecctaa.cn/)登录报名系统后查询本人成绩。

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