2024年税务师考试试卷真题及答案汇总（11月2-3日）

2024年税务师考试于11月2、3日顺利举行，为方便大家考后对答案、估分，本站编辑整理了2024年税务师考试试卷真题及答案汇总（11月2-3日），会及时更新，实时更新真题文档，供大家参考！

2024年税务师考试时间安排

2024年11月2日：

09:00—11:30 税法(一)

13:00—15:30 税法(二)

16:30—19:00 涉税服务相关法律

2024年11月3日：

09:00—11:30 财务与会计

14:00—16:30 涉税服务实务

2024年税务师考试试卷真题及答案是根据考生回忆做的整理，仅供大家参考，大家可以在文章底部真题下载模块，点击“立即下载”获取！

部分文字版真题展示《税法二》

10.某企业 2022 年应纳税所得额-40 万元，2023 年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额为 320 万元，该企业的从业人数与资产总额指标均符合小型微利企业所得税优惠政策。2023 年该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。

A.70

B.80

C.14

D.16

【答案】C

【解析】2023 年该企业应缴纳的企业所得税为(320-40)×25%×20%=14 万元。

11.个人取得下列所得中，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税的是( )。

A.个人将任职公司授予的股票期权持有到期行权取得的所得

B.个人转让专利权取得的所得

C.个人让渡个人投资企业一定时期经营权取得的所得

D.个人让渡非专利技术使用权取得的所得

【答案】C

【解析】选项 A，属于工资薪资所得，选项 B、D 选项，属于特许权使用费所得。

12.个人取得的下列收入，按“劳务报酬所得”项目预缴个人所得税的是( )。

A.遗作继承人获得文学遗作的出版收入

B.个人受托翻译商事合同取得收入

C.个人拍卖文学手稿收入

D.专业记者在本单位报刊发表文学作品收入

【答案】B

【解析】选项 A，属于稿酬所得;选项 C，属于特许权使用费所得，选项 D，属于工资薪金所得。

13.企业发生的下列保险费，不允许企业税前扣除的是( )。

A.为员工家属支付的商业保险

B.因公出差员工购买的人身意外保险

C.雇主责任险

D.公众责任险

【答案】A

【解析】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费准予税前扣除(选项 B);企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险准予税前扣除(选项 C、D)。

14.外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率的最低标准是( )。

A.15%

B.20%

C.10%

D.5%

【答案】A

【解析】外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率不应低于 15%。

15.在计算个体工商户应税经营所得时，下列支出准予在税前扣除的是( )。

A.生产经营活动中发生的固定资产报废损失

B.个体工商户业主为家人购买的商业保险

C.个体工商户缴纳的个税税款

D.个体工商户代其从业人员负担的税额

【答案】A

【解析】】选项 B，个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除;选项 C，个体工商户缴纳的个人所得税税款不得税前扣除;选项 D，代其从业人员或者他人负担的税款不得税前扣除。

二、多项选择题

1.依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联交易，应当准备本地文档的有()。

A.有形资产所有权转让金额超过 2 亿元

B.金融资产转让金额超过 1 亿元

C.股权转让交易金额不超过 3000 万元

D.劳务交易金额超过 4000 万元E.无形资产所有权转让金额超过 1 亿元

【答案】ABDE

【解析】年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过 2 亿元。(2)金融资产转让金额超过 1 亿元。(3)无形资产所有权转让金额超过 1 亿元。(4)其他关联交易金额合计超过 4000 万元。

2.民航机场下列用地，免征城镇土地使用税的有( )。

A.停机坪用地

B.滑行道用地

C.通信导航设施用地

D.场外道路用地E.候机楼用地

【答案】ABCD

【解析】选项 A、B、C，机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地，场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税;选项 D，机场场外道路用地免征城镇土地使用税;选项 E，机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。

3.个人出租位于城区住房的税务处理，符合相关规定的有( )。

A.个人按市场价格出租住房，减按 10%税率计算个人所得税

B.取得的住房租金收入按 4%的税率计征房产税

C.计算租赁住房的应税所得，应扣除相关税费

D.签订的住房租赁合同，免征印花税E.自交付出租住房的当月起，计征房产税

【答案】ABCD

【解析】选项 A，对个人出租住房取得的所得减按 10%的税率征收个人所得税;选项 B，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按 4%的税率征收房产税;选项 C，在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税费，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除;选项 D，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税;选项 E，出租房产自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税。

4.个人从任职单位取得的下列收入，应并入综合所得计征个人所得税的有( )。

A.监事费收入

B.午餐补贴

C.差旅费津贴

D.劳动分红

E.科技成果转化现金奖励

【正确答案】ABDE

【答案解析】不征个人所得税的项目有：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。

5.下列税额中，属于支柱二有效税额范围的有( )。

A.对企业股权征收的税额

B.对企业将所得以股息形式分配给股东时征收的税额

C.对企业取得所得时征收的税额

D.对企业留存收益征收的税额

E.对企业取得收入时征收的增值税

【答案】ABCD

【解析】支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的企业所得税税额，包括对企业净利润征收的各种税费，如取得所得时征收的税额、将所得以股息形式分配给股东时征收的税额、其他所有企业所得税性质的税额，以及对留存收益和公司股权征收的税额等。