2023年注册会计师税法考情分析

通过分析税法科目考试情况，本文为大家分享“2023年注册会计师税法考情分析”，希望对备战2024年注会的考生有所帮助。

一、题型题量、分值及考试时间

2023年税法题型题量与去年相比没有变化，包括26个单项选择题（1分/个）、16个多项选择题（1.5分/个）、4个计算问答题（5分/个）和2个综合题（14分+16分）四种题型，考试时间为2小时。

二、2023年注册会计师税法考情分析

从考生的反馈来看，今年的考试难度略高于往年。客观题考点覆盖全面，主观题出题不太常规。每年必考的消费税、土地增值税今年没有考计算题，考查的是“个人所得税”“资源税+环境保护税”“房产税+契税+印花税”小税种合集，计算题中问答题比例提高。综合题中结合了土地增值税、契税等税种。教材变化的内容在考试中有所涉及，依然符合“逢新必考”的考试经验，例如第二章中的金融机构处置抵债不动产、批发零售的鲜活肉蛋产品免征增值税、第四章中高新技术企业购进固定资产可一次税前扣除并加计扣除、第五章中的换购住房可以申请个人所得税退税等。

（一）客观题

考点覆盖全面，考题大部分比较常规，例如税收收入的划分、征税范围的判断、征收管理、税收优惠等。整体难度不大，注重对基础知识的理解和记忆，因此要求考试对税法各个章节要进行全面、系统地学习。

（二）主观题

重点章节依然重要，个人所得税和小税种地位提高。第二章增值税法、第四章企业所得税法仍是综合题的命题点，计算问答题的考点为个人所得税、国际税收、资源税等重要知识点，以及将不同的小税种汇集到一起结合出计算问答题，但今年没有考查年年都考的消费税和土地增值税，而且个人所得税更是在一套试卷中考查了两个计算问答题，分值占比较往年有提升，消费税和土地增值税放在综合题小问中进行了考核，而且主观题中问答题增多，不再是单纯的考查计算，更要求考生能够文字作答。个人所得税的计算问答题考查的是境外已纳税额的抵免以及无住所非居民个人工资薪金所得应纳税额的计算，难度略高。另外，综合题的综合性也更强，例如土地增值税结合企业所得税考查、增值税的综合题中同时考查了关税、契税、印花税、城镇土地使用税以及城建税及附加。因此，考生学习要注重知识的理解记忆和综合运用。

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