2023年税务师真题及答案计算题考点：国际税收

2023年税务师《税法二》考试已结束，真题已更新，本文整理税法二真题考点都涉及到哪些?本文分享计算题考点：国际税收(主体是新加坡企业，适用《中新协定》规定的优惠税率)，小税种结合。

《税法二》计算题真题考点：

一、小税种结合【主体为小型微利企业，6税2费减征50%幅度】

(1)契税应纳税额的计算

(2)城镇土地使用税应纳税额的计算(以自有房产和银行存款换购的厂房，部分用于大宗商品仓储(50%的优惠) 、部分用于办公)

(3)车船税应纳税额的计算(7月转让挂车4辆、8月进口客货两用车10辆)

二、国际税收(主体是新加坡企业，适用《中新协定》规定的优惠税率)

(1)境外企业转让我国公司股权企业所得税的计算

(2)境外企业取得股息企业所得税的计算(被投资公司是我国的，一个持股15%、-一个持股30%)

(税率确定:在受益所有人是公司(合伙企业除外) ,并直接拥有支付股息公司至少25%资本的情况下，不应超过股息总额的5%;在其他情况下，不应超过股息总额的10%)

(3)支付租金应代扣代缴的企业所得税

(4)境外企业取得技术服务费应在我国缴纳的企业所得税(派人来华，相当于有机构、场所，有可税前扣除的成本)

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《税法二》真题：

提示：本试题根据考生回忆整理，仅供参考

一、单项选择题

1、个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是( ) 。

A.服务业

B.饲养业

C.养殖业

D.种植业

【答案】A

【解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。

2、企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是()

A.雇主责任险

B.公众责任险

C.按政府规定标准缴纳的失业保险

D.为特定员工支付的家庭财产保险

【答案】D

【解析】支付的家庭财产保险不得在税前扣除。

以上分享部分真题，更多真题考生可点击本文章底部税务师真题下载区域【立即下载】按钮免费下载2023年税务师《税法二》考试真题及答案解析

2023年税务师考试成绩查询时间

2023年税务师成绩查询时间预计在2024年1月份，中国注册税务师协会发布考试成绩查询公告后，应试人员可登录“报名系统”查询考试成绩，打印成绩单。

2023年税务师考试合格标准

根据人力资源社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试自2022年度起实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分(140分)的60%(84分)。

2023年税务师考试成绩有效期

考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。

根据有关文件，因疫情影响无法参加2022年度税务师职业资格考试的应试人员，已取得的合格成绩有效期延长一年。