2023年税务师税法二真题考点分布总结：综合题

2023年税务师《税法二》考试已结束，真题已更新，本文整理税法二真题考点都涉及到哪些?本文分享综合分析题第一题考点：企业所得税。

《税法二》综合分析题真题考点：

一、企业所得税【机械制造企业同时是高新技术企业】

(1)高新技术企业认定的条件

(2)转让五年以上全球独占许可使用权的转让所得

(3)燃油车未计提折旧、未缴纳车船税的纳税调减额

(4)广告费和佣金扣除限额的计算及对应纳税所得额的调整

(佣金:保险企业18%，其他企业5%)

(5)研发费用对应纳税所得额的调整、三项经费扣除限额的计算及对应纳税所得额的调整

(6)企业所得税应纳税额的计算

1.企业申请认定时须注册成立1年以上。

2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

3.对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

5.企业近3个会计年度(实际经营期不满3年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:

(1)最近1年销售收入小于5,000万元(含) 的企业，比例不低于5%2

(2)最近1年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%,

(3)最近1年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

6.近1年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

7.企业创新能力评价应达到相应要求。

8.企业申请认定前1年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

更多真题考点考生可点击本文章底部税务师真题下载区域【立即下载】按钮免费下载2023年税务师《税法二》真题考点

《税法二》真题：

提示：本试题根据考生回忆整理，仅供参考

一、单项选择题

1、个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是( ) 。

A.服务业

B.饲养业

C.养殖业

D.种植业

【答案】A

【解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。

2、企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是()

A.雇主责任险

B.公众责任险

C.按政府规定标准缴纳的失业保险

D.为特定员工支付的家庭财产保险

【答案】D

【解析】支付的家庭财产保险不得在税前扣除。

以上分享部分真题，更多真题考生可点击本文章底部税务师真题下载区域【立即下载】按钮免费下载2023年税务师《税法二》考试真题及答案解析

2023年税务师考试成绩查询时间

2023年税务师成绩查询时间预计在2024年1月份，中国注册税务师协会发布考试成绩查询公告后，应试人员可登录“报名系统”查询考试成绩，打印成绩单。

2023年税务师考试合格标准

根据人力资源社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试自2022年度起实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分(140分)的60%(84分)。

2023年税务师考试成绩有效期

考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。

根据有关文件，因疫情影响无法参加2022年度税务师职业资格考试的应试人员，已取得的合格成绩有效期延长一年。