2024年税务师税法二真题答案已发布：多选题部分

2024年税务师考试《税法二》考试真题及答案已发布，本站编辑根据考生回忆做了相关整理本文分享了税务师税法二真题及答案多选题部分，供大家对答案、估分！

多项选择题

1.依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联交易，应当准备本地文档的有()。

A.有形资产所有权转让金额超过 2 亿元

B.金融资产转让金额超过 1 亿元

C.股权转让交易金额不超过 3000 万元

D.劳务交易金额超过 4000 万元E.无形资产所有权转让金额超过 1 亿元

【答案】ABDE

【解析】年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过 2 亿元。(2)金融资产转让金额超过 1 亿元。(3)无形资产所有权转让金额超过 1 亿元。(4)其他关联交易金额合计超过 4000 万元。

2.民航机场下列用地，免征城镇土地使用税的有( )。

A.停机坪用地

B.滑行道用地

C.通信导航设施用地

D.场外道路用地E.候机楼用地

【答案】ABCD

【解析】选项 A、B、C，机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地，场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税;选项 D，机场场外道路用地免征城镇土地使用税;选项 E，机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。

3.个人出租位于城区住房的税务处理，符合相关规定的有( )。

A.个人按市场价格出租住房，减按 10%税率计算个人所得税

B.取得的住房租金收入按 4%的税率计征房产税

C.计算租赁住房的应税所得，应扣除相关税费

D.签订的住房租赁合同，免征印花税E.自交付出租住房的当月起，计征房产税

【答案】ABCD

【解析】选项 A，对个人出租住房取得的所得减按 10%的税率征收个人所得税;选项 B，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按 4%的税率征收房产税;选项 C，在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人在出租财产过程中缴纳的税费，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除;选项 D，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税;选项 E，出租房产自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税。

4.个人从任职单位取得的下列收入，应并入综合所得计征个人所得税的有( )。

A.监事费收入

B.午餐补贴

C.差旅费津贴

D.劳动分红

E.科技成果转化现金奖励

【正确答案】ABDE

【答案解析】不征个人所得税的项目有：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。

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2024年税务师考试成绩认定及合格标准

1.根据人力资源社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分(140分)的60%(84分)。

2.中国注册税务师协会发布考试成绩查询公告后，应试人员可登录报名系统查询考试成绩，打印成绩单。

成绩查询时间预计2024年12月下旬，考生可参考2023年查分时间为12月28日10:00起查询。应试人员可在中国注册税务师协会官网(www.cctaa.cn)点击“全国税务师职业资格考试报名系统”或直接输入网址(https://ksbm.ecctaa.cn/)登录报名系统后查询本人成绩。

2024年税务师考试成绩有效期

考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。

2024年税务师证书申领

1.中国注册税务师协会发布资格证书申领公告后，已全科考试成绩合格(含免试)的人员应当在规定时间内登录报名系统，按要求完成证书申领程序。

2.为保障军队院校或2001年(含)前取得本公告第一条相关学历的全科合格人员能顺利申领证书，请上述有关人员登录学信网或到高等教育学历认证受理机构申请《中国高等教育学历认证报告》，并妥善留存。(注：因认证报告申请周期较长，请务必提前办理)

3.经审核，符合领证要求的全科合格人员可取得由人力资源社会保障部、国家税务总局监制，中国注册税务师协会用印的《中华人民共和国专业技术人员职业资格证书》。

4.根据《人力资源社会保障部办公厅关于推行专业技术人员职业资格电子证书的通知》(人社厅发〔2021〕97号)，电子证书与纸质证书具有同等的效力。

持证人员可登录中国人事考试网(http://www.cpta.com.cn/)点击“证书查验”查询并下载本人电子证书。

报名条件与免试条件中所涉工作年限和取得毕业证书时限的默认时间为2024年12月31日。