2024年税务师涉税服务实务多选题真题及答案已公布

2024年税务师涉税服务实务多选题真题及答案已整理在文章中，考生可参考进行核对答案。

2024年税务师涉税服务实务多选题真题及答案

二、多项选择题

1.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，2025年要达到的目标有()

A.基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化

B.基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集

C.基本建成功能强大的智慧税务

D.实现涉税涉费事项跨省迁移办理时资质异地共认

E.基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集

【正确答案】AC

【答案解析】选项B、D，是2022年达到的目标;选项E，是2023年达到的目标。

2.下列交易事项税务处理的说法，错误的有

A.小王无偿赠送小张手机应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税

B.电脑生产企业将自产电脑用于本企业管理部门应视同销售缴纳增值税

C.小王(非个体工商户)无偿赠送小张手机无需视同销售计算增值税

D.某商贸公司将自有房产出租，租赁期期内前3个月为免租期，免租期应视同销售计算缴纳增值税

E.卷烟厂用自产烟丝生产卷烟无需计算缴纳消费税

【正确答案】ABD

【答案解析】选项B，自产的货物用于企业管理部门，属于自产的产品用于应税项目，不视同销售缴纳增值税;选项D，免租期无需视同销售缴纳增值税。

3.居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让优惠政策的有()。

A.转让计算机软件著作权的所得

B.转让拥有5年以上的技术所有权的所得

C.转让生物医药新品种的所得

D.转让植物新品种的所得

E.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的技术转让所得

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项E，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。技术转让，是指居民企业转让其拥有符合技术转让范围规定技术的所有权或5 年以上(含5年)全球独占许可使用权的行为。

4.一般纳税人在下列销售情形中不得开具增值税专用发票的有()。

A销售进项税额已抵扣的固定资产

B.向消费者个人销售货物

C.批发免税货物

D.金融商品转让

E.零售劳保用品

【正确答案】BCD

【答案解析】一般纳税人有下列销售情形，不得开具增值税专用发票:①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品;

②销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产;

③向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产;

4.金融商品转让;

⑤经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费;

6.2016年4月30日前签订融资性售后回租合同且选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金;

⑦提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用;

⑧提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费;

⑨增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的;

销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的;

⑩销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。

此外,上述业务收取款项未发生销售行为的，都只能开增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

5.税务机关根据单位和个人的具体情况确定调整其领用发票的种类数量额度以及领用发票方式保障纳税人正常生产经营。具体情形包括

A.社会评价水平

B.预期盈利水平

C.纳税信用级别

D.实际经营情况

E.税收风险程度

【正确答案】CDE

【答案解析】税务机关根据单位和个人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况确定或调整其领用发票的种类、数量、额度以及领用方式，保障纳税人正常生产经营。纳税人因实际经营情况发生变化提出增加发票领用数量和最高开票限额，经依法依规审核未发现异常的，主管税务机关及时为纳税人办理“增版”“增量”。

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2024年税务师考试成绩查询

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